随着全球绿色低碳转型加速，欧盟碳边境调节机制(CBAM)已成为影响国际贸易格局的重要政策。本文将全面解析CBAM的税收对象、实施规则及应对策略，帮助跨境企业把握政策要点，顺利进入欧盟市场。

　　欧盟碳边境调节机制(CBAM)是全球首个以碳关税形式应对气候平均状态随时间的变化的边境调节措施，其税收对象主要是针对高碳排放行业的进口产品。根据欧盟官方文件，CBAM首批纳入六大类碳密集型产品：钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢气。

　　具体来看，钢铁类产品有钢铁板桩、钢管、螺纹钢、铁轨、钢瓶、钢铁标准件等;铝制品涵盖未锻轧铝、铝板、铝粉、铝制标准件、铝制五金产品等;水泥类包括水泥熟料、高铝水泥、水凝水泥等;化肥类则包含含氮化肥、硝酸钾、含磷化肥等。有必要注意一下的是，这一些产品主要侧重产业链上游的初级产品，较少包含深加工产品。

　　CBAM的实施分为过渡期(2023年10月1日-2025年12月31日)和正式实施期(2026年1月1日起)两个阶段。过渡期内，进口商只需报告产品碳排放数据，无需实际支付费用;正式实施后，进口商需购买排放证书，其价格依据欧盟碳价制定。

　　CBAM税收的计算方式综合考虑了多个因素，其核心公式为：碳费用=(产品碳排放量-欧盟同业获得的免费排放额度)×(欧盟碳价-出口国碳价)。这一设计旨在平衡欧盟内外产品的碳排放成本差异，防止碳泄漏。

　　以我国对欧盟出口数据为例，2022年对欧盟出口有机化学品和塑料金额分别达到207.5亿美元和154.2亿美元，按照当年欧盟碳价平均80欧元/吨计算，这两类产品将分别面临3.04亿欧元和3.41亿欧元的额外关税。这表明CBAM对出口企业的财务影响不容忽视。

　　碳排放核算方面，CBAM要求计算产品的直接排放(生产的全部过程中燃烧化石燃料等产生的排放)和间接排放(生产所用电力、蒸汽等带来的排放)。不一样的产品类别的核算要求有所差异：钢铁、铝和氢产品目前仅考虑直接排放;而水泥、电力和化肥产品则需计量直接和间接排放。

　　尽管目前CBAM主要覆盖六大行业，但欧盟已明确说将逐步扩大其适合使用的范围。根据最新政策动向，2025年第四季度欧盟计划提出CBAM修正案，将范围拓展到钢铁、铝密集型下游产品。这在某种程度上预示着含有大量钢铁或铝材料的终端消费品，如摄影器材、园艺工具、电子配件等跨境热销品，未来可能被纳入监管。

　　更长远来看，欧盟计划在2030年前将所有受欧盟碳排放交易体系(EU ETS)约束的产品类别纳入CBAM管理。有机化学品、聚合物、炼油产品等都有几率会成为下一批纳入对象。对于塑料制品出口企业而言，虽然目前尚未被纳入，但根据欧盟计划，塑料制品很可能在过渡期结束后被纳入CBAM范围。

　　值得关注的是，2025年5月欧盟通过了对CBAM的修订提案，引入了50吨最低质量阈值，这在某种程度上预示着90%的从欧盟进口商品将被豁免于CBAM规则的约束。然而，钢铁、水泥和化肥等高排放行业99%的排放量仍受严格监管。

　　产品碳足迹核算与监测：建立完善的数据收集机制，准确计算产品全生命周期的碳排放量，包括直接和间接排放4。选择专业机构进行碳核查，确保数据符合欧盟要求。

　　供应链绿色转型：优化供应商选择，第一先考虑使用可再次生产的能源、低碳生产的基本工艺的合作伙伴。通过技术升级、能源效率提升等方式降低产品碳强度。

　　利用豁免政策：了解CBAM的豁免条款，如50吨最低质量阈值等，合理规划出口策略7。对于中小企业，可关注简化申报程序等优惠政策。

　　碳价差异抵扣：如果原产国已对产品征收碳价，可依据规定流程申请抵扣，但需提供符合欧盟认可标准的有效证明。

　　提前注册申报：CBAM授权申报人身份申请需至少提前180天提交，建议相关企业尽快启动注册程序，避免影响2026年后的货物通关。

　　作为跨境碳合规领域的领军企业，绿舟已服务超70%的Top100跨境企业，包括安克、大疆、追觅、绿联等知名品牌。针对CBAM合规挑战，绿舟提供全方位解决方案：

　　一站式碳管理SaaS平台：通过数字化工具赋能，帮企业高效完成碳排放数据收集、核算和报告，简化CBAM申报流程。

　　碳排放核算与报送支持：提供专业的碳排放核算服务，确保数据符合欧盟要求，并协助完成CBAM季度报告和年度申报。

　　企业减排路径分析：基于行业最佳实践，为企业量身定制减排方案，降低产品碳强度，减少CBAM税费支出。

　　欧盟本土合作资源：绿舟已与欧盟领先的一站式CBAM填报平台Dubrink达成战略合作，可显著简化企业的CBAM申报流程，降低填报复杂性和成本。

　　全链条碳合规服务：除CBAM外，还涵盖亚马逊气候友好绿标认证、碳足迹等全球碳合规模块，助力企业全面应对绿色贸易壁垒。

　　随着2026年CBAM全方面实施的临近，绿舟特别提醒跨境卖家：务必提前推进CBAM合规布局，既要为碳关税成本争取优化空间，更要在全球绿色贸易新秩序的构建中抢占主动，将碳合规成本转化为独特的竞争优势。

　　欧盟CBAM机制代表了全球气候政策与国际贸易规则融合的大趋势，其税收对象从钢铁、铝等基础材料慢慢地向下游产品扩展已不可避免。对于跨境卖家而言，深入理解CBAM税收规则、提前规划合规策略、借助专业机构服务，将是应对这一挑战的关键。

　　绿色低碳能力正在重塑全球产业链和供应链格局，及早行动的企业不仅能规避政策风险，更能在日益注重可持续性的欧盟市场中赢得竞争优势。在碳中和的时代浪潮下，碳合规不再是成本中心，而应成为品牌增值的新引擎。

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